已經到了5月底了，別忘了這件大事——2020年度企業所得稅匯算清繳期已經快到啦！如果還沒有完成匯算清繳的，大家盡快完成，或者轉發告知，不然后果十分嚴重。

不按時匯算清繳可能有什么嚴重后果？

1、法人代表不能貸款買房！
2、法人代表不能辦移民！
3、法人代表不能領養老保險！
4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元！
5、有欠稅，企業法人代表會被阻止出境，沒法坐飛機和高鐵！
6、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查！
7、長期不申報稅收，發票會被鎖機！
8、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等！

2021年匯算清繳
5月31日截止

關于企業所得稅匯算清繳，確實是一項大工程，因為需要填寫的表格多而復雜，往往讓納稅人無從下手~

比如:我該準備哪些材料？職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表，這些都怎么填寫��？簡直就是一大麻煩問題！

莫慌~下面帶你了解企業所得稅匯算清繳！

一、匯算清繳適用范圍和申報時間

注意了，實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。

二、工作步驟

1、匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定，自行計算2020年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業所得稅額，確定2020年應補或者應退稅額。

2、填寫《年度納稅申報表》，在規定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

3、結清稅款。

三、企業的納稅年度

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。

匯算清繳后
如何進行賬務處理？

一、補繳企業所得稅
年度匯算清繳，企業經過納稅調整，需要補繳稅款的。
1、匯算清繳后，補繳企業所得稅
借：以前年度損益調整
      貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納補繳的稅款
借：應交稅費--應交企業所得
      貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
     貸：以前年度損益調整
注：如果企業有計提盈余公積金的，再把利潤分配-未分配利潤結轉到盈余公積的相關科目。

二、預繳稅額多繳了
年度匯算清繳，企業經過納稅調整，全年應納稅額小于已預繳稅款。
1、匯算清繳后，全年應納稅額小于已預繳稅額
借：應交稅金-應交企業所得稅
     貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
      貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整“利潤分配-未分配利潤”
借：利潤分配-未分配利潤
      貸：盈余公積-法定盈余公積
            盈余公積-任意盈余公積
4、多預繳稅額處理：退稅或者抵稅
（1）經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
（2）對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅費用
      貸：應交稅費-應交企業所得稅

三、報表的調整
1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數；
2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。

來源：會計說、稅務師、稅政第一線等。